Wpływ preferencji podatkowych na wysokość klina podatkowego w Polsce na tle państw Unii Europejskiej

Łukasz Ziębakowski

doi:10.26349/dnswsb.0019.10

Data publikacji : 2019-12-30

Tom 19 (2019)

Wpływ preferencji podatkowych na wysokość klina podatkowego w Polsce na tle państw Unii Europejskiej

Łukasz Ziębakowski

DOI: https://doi.org/10.26349/dnswsb.0019.10

Abstrakt

Opodatkowanie zasobów pracy jest jednym z czynników, który determinuje zachowania uczestników rynku pracy. Powszechnie uważa się, że wysokie obciążenia pozapłacowe demotywują do podjęcia pracy, ograniczają tworzenie nowych miejsc pracy, zachęcają do działania w szarej strefie. Istotny wpływ na redukcję opodatkowania wynagrodzeń ma system preferencji podatkowych. Celem artykułu jest zaprezentowanie zmian dotyczących poziomu klina podatkowego w państwach Unii Europejskiej w latach 2004-2016 oraz uzyskanie odpowiedzi na pytanie, w jakim stopniu stosowane preferencje podatkowe wpływają na jego wysokość. Przeprowadzone badanie pozwoliło na sformułowanie wniosku, że preferencje podatkowe w większości państw członkowskich Unii Europejskiej stanowią ważny instrument polityki społecznej, jednakże skala ich zastosowania jest bardzo zróżnicowana. Pomimo że klin podatkowy w Polsce jest wyraźnie niższy od średniej unijnej, to możliwość rozliczania podatku wspólnie z małżonkiem oraz ulgi i zwolnienia z tytułu posiadania dzieci znacznie przyczyniają się do jego zmniejszenia. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe:

Klin podatkowy, Opodatkowanie pracy, Koszty pracy, Wynagrodzenia, Rynek pracy

Szczegóły

Bibliografia

Statystyki

Autorzy

Pobierz pliki

PDF

Zasady cytowania

Ziębakowski, Łukasz. (2019). Wpływ preferencji podatkowych na wysokość klina podatkowego w Polsce na tle państw Unii Europejskiej. Debiuty Naukowe Studentów Wyższej Szkoły Bankowej, 19(19), 181–197. https://doi.org/10.26349/dnswsb.0019.10

Wskaźniki altmetryczne

Cited by / Share

Bibliografia

Bryndziak S., 2012, Wady preferencji podatkowych w kontekście bezpośrednich wydatków budżetowych, Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Seria Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, nr 52: 179-189.

Bukowski M., 2005, Zatrudnienie w Polsce 2005, Warszawa: Ministerstwo Gospodarki i Pracy, Departament Analiz i Prognoz Ekonomicznych.

Departament Analiz Ekonomicznych i Prognoz, 2005, Opodatkowanie pracy i wynagrodzenie minimalne. Wpływ na rynek pracy, Warszawa: Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej, www.mpips.gov.pl/userfiles/File/mps/analizy_i_raporty/opodatkowanie_pracy.pdf [dostęp: 4.12.2018].

Gajda-Kantorowska M., 2013, Klin podatkowy jako bariera zatrudnienia w krajach Unii Europejskiej, Handel Wewnętrzny, nr 6A(2): 115-125.

Jarmołowicz W., Ziębakowski Ł., 2018, Koszty pracy i ich uwarunkowania w Polsce i Unii Europejskiej - perspektywa porównawcza, Studia Prawno-Ekonomiczne, nr 107: 281-303.

Kędzierska-Szczepaniak A., 2013, Ulga prorodzinna - znaczenie budżetów gospodarstw domowych i jednostek samorządu terytorialnego, w: J. Głuchowski, K. Piotrowska-Marczak, J. Fila (red.), Konsekwencje. Zmiany obciążeń podatkowych w Polsce, Warszawa: Difin, 219-241.

Knapińska M., 2012, Wspólny europejski rynek pracy. Geneza - rozwój - funkcjonowanie, Poznań: Wyd. Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu.

Komisja Europejska, 2017, Economic and Financial Affairs. Tax and Benefits, http://europa.eu/economy_finance/db_indicators/tab/ [dostęp: 4.12.2018].

Krajewska A., 2010, Podatki w Unii Europejskiej, Warszawa: PWE.

Krajewska A., 2016, Opodatkowanie pracy w OECD. Analiza porównawcza i wnioski dla Polski, Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska Lublin-Polonia, nr 50(1): 669-679.

Maier M., 2016, System zabezpieczenia emerytalnego a starzenie się społeczeństwa w Polsce, Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, nr 451: 230-239.

Mazurek E., 2015, Konsekwencje zmian ulgi prorodzinnej w polskim systemie podatkowym, Śląski Przegląd Statystyczny, nr 13(19): 161-175.

Mazurek-Chwiejczak M., 2016, Opodatkowanie dochodów z pracy w państwach OECD - studium porównawcze, Przedsiębiorstwo i Region, nr 8: 166-185.

OECD, 2017, Taxing Wages 2016 Special Feature: Measuring the tax wedge on second earners, http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/taxing-wages-20725124.html [dostęp: 4.12.2018].

Owsiak S., 2017, Finanse publiczne. Współczesne ujęcie, Warszawa: WN PWN.

Podstawka M., Deresz A., 2008, Podatek dochodowy od osób fizycznych a wzrost gospodarczy, Zeszyty Naukowe SGGW w Warszawie. Problemy Rolnictwa Światowego, nr 5(20): 126-132.

Polarczyk K., 2007, Klin podatkowy a bezrobocie, Analizy BAS, nr 17: 1-4.

Polarczyk K., 2008, Opodatkowanie wynagrodzeń za pracę (składki i PIT) w państwach Unii Europejskiej, Analizy BAS, nr 6, 1-13.

Rosiński R., 2013, Zmiany płacowego klina podatkowego w wybranych krajach Unii Europejskiej w obliczu kryzysu finansów publicznych, Zarządzanie i Finanse, nr 2(3): 361-373.

Skica T., Wołowiec T., 2013, Podatek dochodowy od osób fizycznych w krajach Unii Europejskiej: wybrane aspekty, Rzeszów-Szczecin: Wyższa Szkoła Informatyki i Zarządzania - Naukowe Wydawnictwo IVG.

Skórska A., 2016, Rynek pracy. Wybrane zagadnienia, Katowice: Wyd. Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach.

Szaban J.M., 2016, Rynek pracy w Polsce i w Unii Europejskiej, Warszawa: Difin.

Tomkiewicz J., 2011, Redukcja deficytu w kontekście krajowej i międzynarodowej sytuacji makroekonomicznej, w: J. Szołno-Koguc, A. Pomorska (red.), Ekonomiczne i prawne uwarunkowania i bariery redukcji deficytu i długu publicznego, Warszawa: Wolter Kluwer Business, 96-104.

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, Dz.U. nr 80, poz. 350.

Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, Dz.U. nr 137, poz. 887.

Ustawa z dnia 11 lutego 2016 r. o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci, Dz.U. poz. 195.

Wąsowicz J., 2009, Klin podatkowy i stopień regulacji rynku pracy - implikacje dla sytuacji na rynku pracy, w: D. Kotlorz (red.), Deregulacja rynku pracy i koszty pracy jako determinanty wzrostu zatrudnienia, Katowice: Wyd. Akademii Ekonomicznej w Katowicach, 33-54.

Żyżyński J., 2009, Budżet i polityka podatkowa. Wybrane zagadnienia, Warszawa: WN PWN.

Usuń Bryndziak S., 2012, Wady preferencji podatkowych w kontekście bezpośrednich wydatków budżetowych, Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Seria Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, nr 52: 179-189.