The Use of Quality Measures of Accounting Informationto Approximate Information Asymmetry

Jarosław Kubiak

Data publikacji : 2016-02-28

Tom 66 Nr 1 (2016)

Wykorzystanie miar jakości informacji księgowej do aproksymacji asymetrii informacji

Jarosław Kubiak

Abstrakt

Celem artykułu było przedstawienie charakterystyki i ocena możliwości wykorzystania miar jakości informacji księgowej do badania poziomu asymetrii informacji pomiędzy wewnętrznymi a zewnętrznymi inwestorami przedsiębiorstwa. Scharakteryzowano istotę asymetrii informacji. Wskazano na zjawisko kształtowania zysków jako jeden z powodów braku wiarygodności sprawozdań finansowych. Odnosząc się do przyczyn asymetrii informacji, wskazano na modele jakości rozliczeń międzyokresowych oraz na Polish Corporate Disclosure Index (PCDI) jako na miary umożliwiające względne szacowanie asymetrii informacji. Określono także bariery związane ze stosowaniem tych miar w praktyce.(abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe:

Asymetria informacji, Jakość informacji, Wiarygodność sprawozdania finansowego

Inne teksty tego samego autora

Jarosław Kubiak, Płynność finansowa małych przedsiębiorstw w Polsce w latach 2002-2004 , Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu: Tom 20 (2007)

Szczegóły

Bibliografia

Statystyki

Autorzy

Pobierz pliki

PDF

Zasady cytowania

Kubiak, J. (2016). Wykorzystanie miar jakości informacji księgowej do aproksymacji asymetrii informacji. Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej W Poznaniu, 66(1). Pobrano z https://journals.wsb.poznan.pl/index.php/znwsb/article/view/926

Wskaźniki altmetryczne

Cited by / Share

Bibliografia

Acocella N., 2002, Zasady polityki gospodarczej. Wartości i metody analizy, Warszawa: WN PWN.

Akerlof G., 1970, The Market for 'Lemons': Quality Uncertainty and the Market Mechanism, The Quarterly Journal of Economics, Vol. 84, No. 3.

Begg D., Fischer S., Dornbusch R., 2007, Mikroekonomia, Warszawa: PWE.

Biddle G., Hilary G., Verdi R., 2009, How does financial reporting quality relate to investment efficiency?, Journal of Accounting and Economics, Vol. 48, No. 2.

Brzeszczyński J., Gajdka J., Schabek T., 2011, Earnings Management in Polish Companies, Comparative Economic Reasearch. Central and Eastern Countries, Vol. 14, No. 3.

Francis J., LaFond R., Olsson P., Schipper K., 2004, Costs of Equity and Earnings Attributes, The Accounting Review, Vol. 79, No. 4.

Gruszczyński M., 2012, Empiryczne finanse przedsiębiorstw. Mikroekonometria finansowa, Warszawa: Difin.

Kubiak J., 2013, Zjawisko asymetrii informacji, a struktura kapitału przedsiębiorstw w Polsce, Poznań: Wyd. UEP.

Lee A., Masulis R., 2009, Quality of Accounting Information and Expected Floation Costs, Journal of Financial Economics, Vol. 92.

Man C., Wong B., 2013, Corporate Governance and Earnings Management: A Survey Of Literature, The Journal of Applied Business Research, Vol. 29, No. 2.

Myers S., 1977, Determinants of Corporate Borrowing, The Journal of Financial Economics, Vol. 5.

Piasecki M., 2015, Kształtowanie wyników finansowych a wielkość zaciąganego kapitału obcego spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, No 73.

Spence M., 1973, Job Market Signaling, Quarterly Journal of Economics, Vol. 87.

Stiglitz. E., Weiss A., 1981, Credit Rationing in Markets with Imperfect Information, The American Economic Review, Vol. 71.

Szyszka A., 2009, Finanse behawioralne. Nowe podejście do inwestowania na rynku kapitałowym, Poznań: Wyd. UE w Poznaniu.

Świderska G. (ed.), 2010, Wpływ zakresu ujawnień informacji na poprawę ochrony inwestorów oraz pozycję konkurencyjną emitentów papierów wartościowych, Warszawa: SGH.

Walińska E., Bek-Gaik B., 2012, Rezerwy jako istotna kategoria kształtująca wynik finansowy spółek, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, No. 50.

Wójtowicz P., 2010, Wiarygodność sprawozdań finansowych wobec aktywnego kształtowania wyniku finansowego, Kraków: Wyd. UE w Krakowie.