Język Polski
English
Szacowanie wysokości podatku dochodowego od osób prawnych dla GK PKP Cargo S.A.
Abstrakt
Główną miarą oceny działalności spółki na poziomie segmentu operacyjnego
i finansowego jest wynik finansowy brutto. Ukazuje on skalę zadłużenia przedsiębiorcy
z tytułu podatku dochodowego, jakiemu podlega dana jednostka. Celem artykułu jest przed
stawienie scenariuszy szacowanych kwot podatku dochodowego od osób prawnych na dzień
bilansowy w zależności od ustalonego z góry zysku/straty brutto oraz wahań wysokości róż
nic podatkowych w jednostce. Na podstawie przebiegu dystrybuanty wyniku finansowego
brutto w zadanym horyzoncie czasowym, przeprowadzono symulację wystąpienia kon
kretnych wartości. Kwota podatku dochodowego, ustalona w sposób księgowy, użyta jako
wartość wyjściowa w kalkulacji bieżącego opodatkowania, została skorygowana w dwóch
etapach. W pierwszym uwzględniono przeciętne wielkości stałych różnic podatkowych,
aby obliczyć podstawę opodatkowania. W drugim zastosowano szacunki aktywów i rezerw
podatkowych uzyskane w modelu prognostycznym Wintersa z addytywnym wzorcem se
zonowości. Standardowa struktura różnic przejściowych za trzy kwartały poprzedzające
dzień bilansowy ujawniła konieczność zwiększenia kwot projektowanych aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu.
Słowa kluczowe:
model Wintersa, PKP Cargo S. A., podatek dochodowy, różnice podatkowe, sezonowość, zysk (strata) bruttoInne teksty tego samego autora
- Gracjan Chrobak, "Determinanty infrastruktury podstawowej opieki zdrowotnej w miastach powiatowych województwa śląskiego wobec pandemii SARS-CoV-2" , Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu: Tom 103 Nr 4 (2023): Przedsiębiorstwo w dobie kryzysu - wyzwania i perspektywy
- Gracjan Chrobak, "Uwarunkowania dostępu do przedszkoli w miastach grodzkich województwa śląskiego w cieniu pandemii SARS-CoV-2" , Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu: Tom 104 Nr 1 (2024): Economy and Society in the Face of Ongoing Artificial Intelligence (AI) Development and Global Threats"
- Gracjan Chrobak, Ewidencja i rozliczanie kosztów płacy na stanowiskach produkcyjnych w systemie akordu , Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu: Tom 59 Nr 2 (2015)
- Gracjan Chrobak, Możliwości ujmowania i wyceny aktywów trwałych w księgach rachunkowych jednostki , Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu: Tom 48 Nr 3 (2013)
Szczegóły
Bibliografia
Statystyki
Autorzy
Zasady cytowania